Z każdym rokiem pojawiają się aktualizacje, jak i nowe rozporządzenia w zakresie obowiązującego prawa. Dotyczą one wielu kwestii i niekiedy mogą znacznie wpłynąć na przebieg działań podejmowanych przez nas. Tak jest m.in. w przypadku podatków od spadków oraz darowizn. Jakie zmiany prawne obowiązują wraz z nastaniem roku 2024?
Od jakich spadków i darowizn w 2024 roku trzeba zapłacić podatek?
W 2024 roku kwestie związane z opodatkowaniem spadków oraz darowizn uległy zmianie zdecydowanie na korzyść osoby obdarowanej. W przypadku nabycia od jednego zbywcy praw majątkowych czy dóbr materialnych jest to kwota 36 120 zł (gdy mowa o pierwszej grupie podatkowej), 27 090 zł (w drugiej grupie podatkowej) oraz 5 733 zł (w trzeciej grupie podatkowej). Wcześniej obowiązujące kwoty wolne od podatku wynosiły kolejno 10 434 zł, 7 878 zł i 5 308 zł.
Warto pamiętać również o przynależności do wspomnianych grup pokrewieństwa, od czego zależy wysokość kwoty wolnej od podatku. Spadkobierców i obdarowanych dzieli się na:
- I grupę: małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, pasierbowie, zięciowie, synowe, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie,
- II grupę: dzieci rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, dzieci i wnuki małżonków pasierbów, małżonkowie i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,
- III grupę: inni nabywcy niż wymienieni powyżej.
Obowiązek sumowania darowizn z okresu pięciu lat – kiedy obowiązuje?
Chociaż kwoty wolne od podatku uległy znacznemu zwiększeniu, podatek trzeba będzie zapłacić, jeżeli suma darowizn uzyskanych w ciągu pięciu lat od tej samej osoby przekroczyła określony limit. Wówczas konieczne będzie wykazanie jej w zeznaniu PIT oraz Urzędzie Skarbowym.
Przykładowo: Jeżeli osoba A otrzymała w styczniu 2024 roku od osoby B darowiznę w wysokości 36 000 zł, nie musi odprowadzać od tej kwoty podatku ani jej zgłaszać tylko wtedy, jeśli od stycznia 2019 roku nie otrzymała kwoty lub rzeczy wartej ponad 120 zł. Jeżeli natomiast w ciągu kolejnych pięciu lat otrzyma od tej samej osoby kolejną darowiznę na kwotę powyżej 120 zł, czyli ponad obowiązujący próg, konieczne będzie odprowadzenie od całości podatku. Zapłacenie podatku nie będzie jednak wymagane, gdy osoba A w ciągu ostatnich pięciu lat otrzymała kilka darowizn na kwotę do 36 120 zł, każdą od innej osoby. Wówczas zgodnie z obowiązującym prawem, kwota wolna od podatku nie została przekroczona.
Ponieważ 5 lat to dość długi okres, każdą darowiznę, jak i nabycie spadku warto udokumentować w sposób prawomocny. Wówczas o wiele łatwiej jest dochodzić w przyszłości swoich praw czy też dokonać wymaganych czynności prawnych. W tym celu właściwą osobą dla sporządzenia odpowiedniego dokumentu poświadczającego nabycie majątku czy też wartościowych rzeczy jest notariusz.
Kwestiami spadkowymi, jak i związanymi z darowiznami zajmuje się Kancelaria Notarialna Anety Sitnickiej. To zarówno rzetelne i profesjonalne świadczenie usług, jak i kompleksowa pomoc w zakresie sporządzania dokumentacji prawniczej.
